Мы намереваемся заключить контракт с компанией, юридический адрес которой – Лабуан, Малайзия.

Должны ли мы, как покупатели уведомлять об этом контролирующие органы?

 Вы совершенно справедливо обеспокоены данным вопросом. Данная сделка приравнивается к сделкам между взаимозависимыми лицами и может быть признана контролируемой. Это следует из положений ст. 105.14 НК РФ, согласно которым контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами. К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином РФ.

Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н. остров Лабуан, Малайзия включен в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения. 

При этом,  такая сделка признается контролируемой, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 миллионов рублей (п.7.ст. 105.14)

Статьей 105.16 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей ( ст. 129.4). Никаких иных санкций за непредоставление уведомления налоговое законодательство не содержит. может быть применен В случае, если будет выявлено нарушение порядка ценообразования при совершении контролируемых сделок, которое повлекло неуплату или неполную уплату налогов в связи  (ст. 129.3 НК РФ), это может повлечь за собой штраф в размере 20% (40% в последующие годы) от неуплаченной суммы налога.

Согласно Кодексу налоговый орган, получивший уведомление о контролируемых сделках, в течение 10 дней со дня его получения направляет в электронной форме это уведомление в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, что может повлечь за собой проверку в отношении данной сделки.