Наша организация применяет УСН. Если у нас ООО, и мы заработали прибыль имеем ли мы право выплатить дивиденды и в каком порядке? Что будет с налогами?

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения (общая система или УСН) для организаций, созданных в форме ООО, обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в целях выплаты дивидендов следует из положений как Гражданского кодекса так и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", а с2012 г. еще и из положений «Закона о .бухгалтерском учете № 402-ФЗ.
Общие принципы распределения чистой прибыли ООО между участниками общества определены ст, 28. Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Согласно Закону:
1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.
Таким образом, если в Уставе Общества не установлено иного, для распределения чистой прибыли необходимо решение общего собрания участников общества.
Под чистой прибылью понимается конечный финансовый результат деятельности организации по состоянию на отчетную дату, определяемый по данным бухгалтерского учета, за вычетом причитающихся за счет налогов и иных аналогичных обязательных платежей.
Организации, применяющие УСН, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Они ведут учет доходов и расходов в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Однако, если такие организации выплачивают дивиденды, им необходимо определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета, т.е. вести его в полном объеме (Письма Минфина России от 20.09.2010 N 03-11-06/2/147, от 28.09.2009 N 03-11-06/2/198, от 09.04.2009 N 03-11-06/2/63).

Требование к ведению бухгалтерского учета, в свою очередь, означает, что доходы и расходы общества нужно определять согласно Положению по ведению учета и бухгалтерской отчетности в РФ, ПБУ, Плану счетов и Инструкции по его применению.

Дивиденды (распределение чистой прибыли) можно выплачивать как за счет чистой прибыли отчетного года, так и за счет распределения чистой прибыли прошлых периодов. Ни налоговое, ни гражданское законодательство не содержит каких-либо запретов по выплате дивидендов за счет дохода прошлых лет.

По общему правилу в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется и обобщается по счету 99 "Прибыли и убытки". По окончании года при составлении годовой отчетности этот счет закрывается, сумма чистой прибыли списывается с него в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль". Направление части прибыли на выплату доходов учредителям организации по итогам утверждения годовой отчетности отражается по счету 84 в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями".

Таким образом, чтобы правильно сформировать прибыль, а затем и дивиденды, необходимо отразить в учете все доходы и расходы Общества, а также начислить налоги, подлежащие уплате и резервы, подлежащие начислению (например, по сомнительным долгам) в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих учет в РФ.

В случае, если бы учет в Обществе велся в соответствии со всеми требованиями бухгалтерского законодательства, то на конец каждого года сальдо по счетам учета финансовых результатов (90, 91, 99) должно было бы равняться 0. Финансовый результат, подлежащий распределению был бы отражен по кредиту счета 84. Дебетовое сальдо по счету 84 означало бы, что Обществом получен убыток и нет прибыли, подлежащей распределению.

Выплаты участникам подлежащий им части чистой прибыли облагаются НДФЛ Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ Общество признается при выплате дивидендов налоговым агентом (на него возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению НДФЛ в бюджет РФ). Дивиденды, полученные физическими лицами - резидентами РФ, облагаются НДФЛ по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Если вам нужна помощь в определении размера чистой прибыли , обращайтесь, мы поможем.